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1. 거래처 교부일자는 : 매월 10일 까지 입니다 (전월분)
2. 국세청 전송일자는 : 매월 15일 까지 입니다 (전월분)
단, 국세청 전송 후 오류가 나는 세금계산서에 대해서 다시 재발행을 해야 하는데,
다시 발행한 세금계산서를 거래처에 10일까지 교부를 해야 가산세 (공급가액의 1%)가 발생되지 않습니다.
따라서 교부 및 전송은 매월 5일로 권장을 해 드리고 있습니다.
그래야 10일 전까지 잘못된 세금계산서를 다시 거래처에 재교부를 하고, 국세청 전송까지 완료를 할 수 있기 때문입니다.
매월 5일(권장) 까지는 전월분에 대한 거래처 교부(전송) 및 국세청 전송을 반드시 완료하여 주시기 바랍니다.
만약 위 기간에 전송을 못하신 부분에 대해서는, 종이세금계산서로 대체하여 신고를 하여야 가산세가 발생하지 않습니다.
※ 만약 10일 이후로 국세청으로 전송을 하게되면, 공급자와 공급받는자가 사전에 서로 종이세금계산서를 교부받은 것으로 간주하고 국세청에 신고를 하시면 됩니다.
(단순 착오로 인한 기한 후 교부 및 신고는 가산세를 부과하지 않습니다.)
감사합니다.
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